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處置不良資產方式之債務重組

作者:李棟梁來源:百度百科 日期:2013年7月24日 10:22

 

    實施債務重組是處置不良債權的主要方式,其好處在于:債權人可以實現由不良債權直接轉化為現金、實物資產或股權資產,以實現成立資產管理公司的初衷。對債務人來說,在實施債務重組過程中,獲得了重組收益,減輕了債務負擔,因此債務重組對債權人和債務人來說是一個雙贏政策。而在此過程中,為了使雙方有一個都能接受的、客觀的、相互可信賴的參考依據,律師對債務人資產負債狀況作出的調查,出具對其現實價值及償債能力的法律意見書,能確保交易的公正合法。同時,律師的意見書可以為重組的方式出具專業意見。具體而言,債務重組一般可以采取以下兩種方式:a.債務解除。即債務人通過轉移資產或股權給債權人以了結債務,也就是說債務重組后,債務人不再對債權人負有償債義務。這種方法既有利于債務企業放下包袱,輕裝前進,又減少了債權人的損失,易于被債權債務雙方接受。但是使用這種方法時銀行部門應該注意,以債務轉為股權來清償債務要受到我國法律的限制,因為在我國目前銀行控股權受到限制。特別是對于股份上市公司,不單銀行不能隨便持有股票,對于公司自身來說發行新股也要受到嚴密監控,因而相對而言以資產來清償債務比較行得通。b.修改條款法。即繼續保留原有的債權、債務關系,通過修改債務條件來減輕債務人的債務危機,包括:降低利率、推遲償債期限,削減債務本金或積欠利息等,這種方法適應于某些一時財務困窘,但尚有發展潛力的企業。  

    另外,企業債務重組應界定范圍,區別進行。由于需要債務重組的國有企業數量繁多,因而在實施過程中,應界定債務重組的范圍有針對性地選擇不同的方法實施。a.具有還債能力的企業。對于負債率較高,但有較強的贏利能力的企業,盡管負有大量的借貸信用進行擴大再生產,但還具有還本付息能力;或者雖過度借貸但能夠支付一部分本息的企業,均不必考慮重整。b.經營狀況極差,嚴重資不抵債的企業。這類企業應該依照《企業破產法》讓其破產,它們拖欠的各種債務,除按照償債程序申請破產債權,從企業破產財產中收回一部分以外,其余部分予以核銷。就銀行而言,國家應當給予較寬政策,以適當提高呆帳準備金提取比率,使銀行可以將因企業債務重組所造成的信貸資金損失用呆帳準備金沖抵。c.經營狀況正常,負債過度,無償還能力的企業。這類企業可以通過債務重組,改變現狀,具體地說可以采取如下幾種方式:1)延長負債企業的還款期限或修改貸款條件。企業與管理公司可以簽訂修改協議書,使企業在依靠自身力量更好地增強自己的經營業績或改善經營之后有能力償還債務。2)最大的債權人將債權轉換為股權。資產管理公司作為最大的債權人可以將沉淀的貸款轉換為企業的股權,從而通過行使股東權利監督或直接參與企業經營管理,扭虧為盈,進而提高經濟效益,獲得較好的股利收入;資產管理公司還可以將持有的企業股權賣給其他證券公司或控股公司,取得現金收入,相當于收回部分貸款。不過,就銀行業而言,由于目前我國金融改革的方向是將原有專業銀行轉變為商業銀行,商業銀行從事證券、股權交易活動受到嚴格控制,因而這種債務重整方法只宜占小部

所屬類別: 理論專研

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